Betriebsrente: Ansprüche, Auszahlung, Steuern, Freibeträge & Co.

Das deutsche System der Altersversorgung bietet dir drei Möglichkeiten: Neben der gesetzlichen Rentenversicherung stellt die hier vorgestellte Betriebsrente die zweite Säule dar. Als dritte Säule kann man alternativ bzw. zusätzlich noch privat für das Alter vorsorgen.

Jeder Arbeitnehmer hat einen Anspruch auf eine Betriebsrente. Dieser Anspruch auf Entgeltumwandlung kann lediglich durch den sogenannten Tarifvorrang eingeschränkt werden. Wenn du als Arbeitnehmer einem Tarifvertrag unterliegst, sind Entgeltumwandlungen nur möglich, wenn dies die Tarifvereinbarung vorsieht.

Die Beatles sangen damals „When I’m sixty-four“… Wenn es um die Auszahlung deiner Betriebsrente geht, fragst du dich vielleicht: Ab wann geschieht das? Hier musst du nicht ganz so lange warten: Mit (frühestens) 62 gibt’s bereits Geld, grundsätzlich als lebenslange Rente. So lange musst du auf jeden Fall warten. Ausnahme: Wenn dein Vertrag vor 2012 abgeschlossen wurde, kannst du ab dem 60. Lebensjahr die Auszahlung der Betriebsrente verlangen.

Du willst mehr und am besten auf einmal? Dann hast du zwei Möglichkeiten: Du kannst dir dein Angespartes entweder als einmalige Kapitalzahlung auf dein Konto überweisen lassen. Oder du wählst die Zwischenvariante und bekommst eine einmalige (Kapital-)Zahlung von bis zu 30 Prozent und den Rest dann monatlich verrentet.

Auszahlungen aus der Betriebsrente müssen voll versteuert werden. Und zwar ganz gleich, ob als Einmalzahlung oder als Dauerrente. Aber keine Angst, wenn du dann 62, 64 oder älter bist, liegt der Steuersatz deutlich niedriger als während der aktiven Arbeitszeit.

Damit nicht genug: Auch der volle Satz bei den Sozialabgaben ist fällig, zumindest für den Teil der Rente, der über dem Freibetrag liegt. Hier zeigte sich der Gesetzgeber Anfang 2020 etwas gnädiger, als er diesen Freibetrag auf 159,25 Euro festlegte.

Du wolltest eigentlich viel Kohle für „später“ sparen und bist gesetzlich versichert? Das ist gar nicht so einfach. Denn auf die Betriebsrente musst du sowohl Kranken- als auch Pflegeversicherungsbeiträge zahlen. Jetzt kommt’s noch härter: Du zahlst dabei nicht nur deinen Arbeitnehmeranteil, sondern daneben auch den Arbeitgeberanteil!

Die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung, der Zusatzbeiträge zur jeweiligen Krankenkasse und zur Pflegeversicherung summieren sich durchschnittlich auf insgesamt 18,75 Prozent.

Beispiel: Wenn deine Betriebsrente 900 Euro beträgt, so zahlst du abzüglich des Freibetrages von 159,25 Euro (= 740,75 Euro) 15,7 Prozent KV-Beiträge. Das sind im Ergebnis 116,30 Euro.

Die Pflegeversicherung wird sogar auf die vollen 900 Euro berechnet.

Immerhin, das war nicht immer so. Denn noch bis 2020 gab es die sogenannte Doppelverbeitragung, welche von vielen scharf kritisiert wurde. Danach hat man nicht nur Teile aus seinem Bruttoeinkommen auf die Betriebsrente gezahlt, sondern auch aus der späteren Betriebsrente. Da man so gesehen doppelt zur (Kranken-)Kasse gebeten wurde, zahlte man sogar mehr ein, als ohne auf die Betriebsrente zu sparen.

Es gab zudem eine „Freigrenze“, bis zu der man keine Beiträge leisten musste. Lag man auch nur ein paar Euro darüber, musste man die vollen 18,75 Prozent zahlen. Dies wurde nun mit dem Freibetrag abgeschafft.

Bereits seit 2002 hat man das Recht, mit der Unterstützung des Arbeitgebers zusätzlich zur gesetzlichen Rente eine Betriebsrente anzusparen. Mit diesem Anspruch auf die Entgeltumwandlung erhältst du als Arbeitnehmer Vergünstigungen. Denn durch die Entgeltumwandlung zahlst du aus deinem Bruttoeinkommen. Da dies (noch) unversteuert ist, musst du für diesen Teil keine Steuern und auch keine Sozialversicherungsbeiträge zahlen.Mit einer Einschränkung: Du darfst nicht mehr als 87.600 Euro (West) (2024: 90.600 Euro) bzw. 85.200 Euro (Ost) (2024: 89.400 Euro) pro Jahr verdienen (so die Beitragsbemessungsgrenzen für die gesetzliche Rentenversicherung).

Steuerfrei sind sowohl die rein vom Arbeitgeber finanzierten Beiträge, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden, als auch die Beiträge des Arbeitgebers, die durch die Entgeltumwandlung finanziert werden.

Allerdings ist die Betriebsrente selbst voll zu versteuern (wenn auch zu einem niedrigeren Steuersatz als zu dem Zeitpunkt, als du noch gearbeitet hast). Und „voll“ bedeutet nun mal 100 Prozent! Daher könnte man sagen, der Staat nimmt quasi wieder einen Teil von dem zurück, den er vorher großzügig gewährt hat.

Die Besteuerung der Betriebsrente fällt bei einer vollständigen Kapitalauszahlung übrigens etwas höher aus als bei der monatlichen Betriebsrente.

Heutzutage kommt es immer seltener vor, dass Mitarbeiter bis zur Rente in ein und demselben Unternehmen bleiben. Was passiert aber bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses mit deiner betrieblichen Altersversorgung?

Grundsätzlich gibt es dafür eine Lösung: Du schließt eine dreiseitige Vereinbarung mit deinem bisherigen und deinem neuen Arbeitgeber. In dieser überträgt der bisherige Arbeitgeber auf den neuen Arbeitgeber lediglich den Wert der unverfallbaren Anwartschaft (Übertragungswert) und der neue Arbeitgeber erteilt dir als Arbeitnehmer eine wertgleiche (aber nicht zwingend inhaltsgleiche) neue Versorgungszusage (sog. “Portabilität“). Dein bisheriger Arbeitgeber wird von seiner Versorgungsverbindlichkeit befreit. Eine solche Übertragung ist grundsätzlich für alle Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung möglich.

In der Praxis sind viele Arbeitgeber hierzu aber häufig nicht bereit, da sie etwaige mit der Zusage verbundene Risiken nicht übernehmen und auch keinen zusätzlichen Verwaltungsaufwand durch eine von den allgemeinen Versorgungsregelungen abweichende Zusage in Kauf nehmen möchten. In diesen Fällen musst du leider damit leben, dass deine Betriebsrentenanwartschaft im Laufe deines Arbeitslebens gestückelt wird – oder dich für eine andere Altersvorsorge-Variante entscheiden.

Steht eine Scheidung ins Haus, so werden im Rahmen des „Versorgungsausgleichs“ die Ansprüche aus den Renten grundsätzlich miteinander verrechnet, so dass jeder Partner – aus der gleichen Rentenkasse – einen eigenen Anspruch hat.

Bei der Betriebsrente ist das allerdings anders. Versicherer dürfen verlangen, dass der Partner, der nicht dem Betrieb angehört, seinen Anteil bei einer anderen Rentenversicherung anlegt. Da dadurch vor allem den Frauen große Verluste drohten, hat das Bundesverfassungsgericht Ende Mai 2020 entschieden, dass dies zwar verfassungsgemäß ist, der Frau aber kein finanzieller Nachteil entstehen darf.