Sonn- & Feiertagszuschlag: Die aktuelle Rechtslage

„Die Antwort ist leider ‘nein‘“, so Rechtsanwalt Henning Meyersrenken. Laut Arbeitszeitgesetz besteht kein gesetzlicher Anspruch auf einen Feiertagszuschlag oder Sonntagszuschlag. Im Gegensatz zum Nachtzuschlag: Hier gibt es eine gesetzliche Pflicht zur Zahlung. Details zum Nachtzuschlag findest du in unserem Artikel „Nachtzuschlag & Nachtarbeit: Die Rechtslage“.

Ein gesetzlicher Feiertagszuschlag oder Sonntagszuschlag existiert also nicht. Selbst für Weihnachten gibt es keine Ausnahme. Gesetzlich geregelt ist nur, dass du für deine Sonn- oder Feiertagsarbeit einen Ersatzruhetag als Ausgleich bekommen musst. Für Sonntagsarbeit musst du innerhalb von zwei Wochen einen Ersatzruhetag bekommen. Fiel deine Arbeit auf einen Feiertag, muss der Ausgleichstag innerhalb von acht Wochen gewährt werden.

„Ein Anspruch des Arbeitnehmers auf Zulagen oder Zuschläge für Sonntagsarbeit oder Feiertagsarbeit kann sich nur aus einem Tarifvertrag, einer Betriebsvereinbarung, einem Arbeitsvertrag oder einer betrieblichen Übung ergeben“, so Rechtsanwalt Henning Meyersrenken. Betriebliche Übung bedeutet: Hat dein Arbeitgeber dir freiwillig über einen längeren Zeitraum einen Feiertagszuschlag gezahlt, hast du auch in Zukunft Anspruch auf den Zuschlag. Darüber hinaus lohnt es sich herauszubekommen, ob für deine Branche bzw. deinen Betrieb ein Tarifvertrag oder eine Betriebsvereinbarung existiert. Dort erfährst du, wie hoch die Zuschläge ausfallen.

Gut zu wissen: Fällt ein Feiertag auf einen Sonntag, sind die Zuschläge nicht kombinierbar. Das heißt, du bekommst nur einen Zuschlag: meistens den Feiertagszuschlag, weil dieser in der Regel höher ausfällt. Anders sieht die Sache beim Nachtzuschlag aus. Musst du an einem Sonn- oder Feiertag nachts arbeiten, werden die Zuschläge aufaddiert.

Da keine gesetzliche Verpflichtung zur Zahlung von Sonn- oder Feiertagszuschlägen existiert, gibt es auch keine Vorgaben, wie hoch der Zuschlag sein muss. Oft sind die Zuschläge aber in Tarifverträgen oder Betriebsvereinbarungen geregelt. Oder du handelst die Zuschläge selbst mit deinem Chef aus. Das solltest du aber unbedingt schriftlich fixieren!

Nehmen wir mal an, du hast einen Stundenlohn von 24,- Euro und bekommst 25 Prozent Zuschlag für Sonntagsarbeit und 50 Prozent Zuschlag für Feiertagsarbeit. Deine Schicht dauert ganz normal 8 Stunden. Für jede Stunde bekommst 25 Prozent mehr – also 6 Euro. Macht 30 Euro pro Stunde bzw. 240 Euro für den Sonntag.

Diese Formel hilft hoffentlich fürs schnelle Ausrechnen (bei 25 Prozent Sonntagszuschlag):
Stundenlohn x Stundenzahl am Sonntag x 1,25 = Arbeitslohn für die Sonntagsarbeit

Bekämst du 50 Prozent Zuschlag für Feiertagsarbeit, kannst du so deinen Feiertagszuschlag berechnen:
Stundenlohn x Stundenzahl am Feiertag x 1,50 = Arbeitslohn für die Feiertagsarbeit

Bei beispielsweise 15 Euro Stundenlohn würdest du 180,- Euro verdienen:
15 (Euro) x 8 (Stunden) x 1,50 = 180 Euro

Gut zu wissen: Geht deine Schicht von Sonntag bis in den Montag hinein, so gilt sie bis 4 Uhr immer noch als Sonntagsarbeit. Das Gleiche gilt natürlich für Feiertage.

„Der Sonntagszuschlag ist ebenso wie der Feiertagszuschlag steuerfrei, aber nur bis zu einer bestimmten Höhe. Der Sonntagszuschlag bleibt steuerfrei, wenn er 50 Prozent des Grundlohns nicht übersteigt. Der Zuschlag für die Arbeit an einem Feiertag bleibt sogar bis 125 Prozent des Grundlohns steuerfrei“, erklärt ROLAND-Partneranwalt Henning Meyersrenken.

Nehmen wir an, du hast einen Grund-Stundenlohn von 20 Euro. Für die Sonntagsarbeit bekommst du 50 Prozent noch obendrauf, also 10 Euro. Diese 10 Euro musst du nicht versteuern. An einem Feiertag wächst dein Stundenlohn um 125 Prozent, also um 25 Euro. Von den insgesamt 45 Euro sind 25 Euro steuerfrei.

Aber es gibt Grenzen! Wer einen Stundenlohn von mehr als 50 Euro hat, muss auf einen Teil der Zuschläge Steuern zahlen.

Ein Beispiel: Du bekommst 60 Euro Stundenlohn und 50 % Sonntagszuschlag – also 30 Euro mehr. Für 50 Euro bekommst du einen Zuschlag von 25 Euro. Diese bleiben steuerfrei! Für die verbleibenden 10 Euro gibt es 5 Euro Zuschlag. Und genau diese 5 Euro musst du versteuern.

Bei Feiertagsarbeit verhält es sich im Prinzip genauso, nur sind die Zuschläge bis 125 Prozent steuerfrei.

Bleiben wir bei den angenommenen 60 Euro Stundenlohn:
125 % von 50 Euro = 112,50 Euro sind steuerfrei
125 % von 10 Euro = 22,50 Euro sind steuerpflichtig

Gut zu wissen: An Heiligabend ab 14 Uhr, den Weihnachtsfeiertagen und am 1. Mai sind sogar bis 150 Prozent des Grundlohns steuerfrei.

Und auch Sozialversicherungsbeiträge können fällig werden. Hier liegt die Grundlohn-Obergrenze aber schon bei 25 Euro brutto pro Stunde.

Als Beispiel nehmen wir 30 Euro Grundlohn pro Stunde plus 50 Prozent Sonntagszuschlag, also 15 Euro.
50 % von 25,- Euro = 12,50 sind beitragsfrei (also frei von Sozialversicherungsbeitragen)
50 % von 5,- Euro = 2,50 Euro sind beitragspflichtig
Von dem Zuschlag von 15 Euro sind also nur 2,50 Euro beitragspflichtig.

„Entscheidend für das Kurzarbeitergeld ist das Sollentgelt, das der Arbeitnehmer normalerweise erzielen würde“, sagt Rechtsanwalt Henning Meyersrenken. „Ob Sonn- oder Feiertagszuschläge berücksichtigt werden können hängt davon ab, ob Sonntage und Feiertage zu den üblichen Arbeitszeiten des Arbeitnehmers gehören. Für Schicht- und Wochenendarbeiter gehören also die Zuschläge zum Sollentgelt, wenn das im Tarif- oder Arbeitsvertrag festgehalten ist“, so Henning Meyersrenken weiter. Sollte für einen Monat Kurzarbeit das Sollentgelt nicht ermittelt werden können, wird der Durchschnitt aus den drei vorherigen Monaten genommen.

Bei den Minijobs gilt das Gleiche wie bei den normalen Jobs. Der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, einen Sonntagszuschlag oder Feiertagszuschlag zu zahlen. Aber in der Regel wird auch Minijobbern ein Zuschlag gezahlt. In den meisten Fällen sind diese Zuschläge auch steuerfrei und beitragsfrei. Aber auch hier gibt es Grenzen.