Weihnachtsgeld: Alles Wissenswerte für Arbeitnehmer

Auch wenn du im Unternehmen nur einen Minijob, in Teilzeit oder als geringfügig Beschäftigter tätig bist, hast du Anspruch auf Weihnachtsgeld. Selbst alsbald nach Beginn eines Arbeitsverhältnisses winkt dir ein anteiliges Weihnachtsgeld, denn es gilt als nicht sachgemäß, neue Kollegen umfänglich vom warmen Gratifikationsregen auszuschließen. Ähnlich verhält es sich bei Teilzeitkräften: Weihnachtsgeld berechnet sich bei Teilzeit anteilig im Verhältnis der jeweiligen reduzierten Arbeitszeit zur Vollbeschäftigung. Gleiches gilt für geringfügig Beschäftigte.

Was den Zeitpunkt der Überweisung betrifft, so wird das Weihnachtsgeld entweder im November oder Dezember gemeinsam mit dem Lohn ausgezahlt. „Auch eine Splittung ist denkbar“, erläutert Rechtsanwalt Markus Hannen. Dann teilt sich die Gratifikation hälftig auf die beiden letzten Monate im Jahr auf.

Zu der Frage, ob man überhaupt Weihnachtsgeld bekommt, erklärt Rechtsanwalt Markus Hannen folgendes: „ Zwar existiert kein gesetzlicher Anspruch auf das Weihnachtsgeld, dennoch kann es einen Anspruch aus rechtlicher, vertraglicher Sicht geben. Nämlich dann, wenn Tarifverträge, Betriebsvereinbarungen oder arbeitsvertragliche Vereinbarungen und auch der sogenannte Grundsatz auf Gleichbehandlung die rechtliche Grundlage dafür bilden.“ Zahlt der Arbeitgeber freiwillig nach von ihm gesetzten Regeln Weihnachtsgeld, ist er an den Grundsatz der Gleichbehandlung gebunden. Das hat zur Folge, dass er die von ihm gestalteten Voraussetzungen zur Zahlung des Weihnachtsgeldes so fassen muss, dass einzelne Beschäftigte von der Zahlung nicht sachwidrig oder willkürlich ausgeschlossen werden. Sollten Beschäftigte im Einzelfall dennoch unterschiedlich behandelt werden, so geht das nur, wenn der Arbeitgeber einen sachlichen Grund dafür vorweisen kann und seine Entscheidung konkret begründet.

Daraus folgt: Auch wenn der Gleichbehandlungsgrundsatz zu beachten ist, darf der Arbeitgeber unterschiedlich hohe Weihnachtsgratifikationen verteilen – insofern sachliche Gründe dafürsprechen. So kann etwa eine zehnjährige Betriebszugehörigkeit ein Indiz dafür sein, 100 Prozent an Weihnachtsgeld auszuzahlen, während Kollegen nach fünf Jahren im Betrieb lediglich 70 Prozent der Weihnachtsgratifikation bekommen.

Eine sachliche Begründung für mehr oder weniger Weihnachtsgeld ist bei höherer/niedrigerer Qualifizierung oder einer nachweislichen Mehr- oder Minderleistung gegeben.

Die folgende Auflistung zeigt, wer wie viel Weihnachtsgeld bekommt:

• Weihnachtsgeld für Angestellte im öffentlichen Dienst (TVöD): bis zu 90 Prozent des monatlich gezahlten Entgelts
• Weihnachtsgeld für Angestellte der IG Metall: mit Tarifvertrag – 76 Prozent, ohne Tarifvertrag – 42 Prozent (Männer erhalten öfter Weihnachtsgeld: 55 Prozent, bei Frauen sind es lediglich 50 Prozent)
• Das Weihnachtsgeld für Angestellte nach Paragraph 20 TV-L: 91,69 Prozent für die Entgeltgruppen 1-4, 92,19 Prozent für die Entgeltgruppen 5-8, 77,66 Prozent für die Entgeltgruppen 9a-11, 48,54 Prozent für die Entgeltgruppen 12-13 und 33,98 Prozent für die Entgeltgruppen 14-15
• Die Zahlung von Weihnachtsgeld für Bundeswehrsoldaten wurde 2009 eingestellt. Allerdings ist das Weihnachtsgeld in Höhe von monatlich 2,5 Prozent fest im Grundgehalt verankert.

Du fragst dich, ob du dein Weihnachtsgeld versteuern musst, sodass dein finanzielles Geschenk im Wert gleich wieder schrumpft? Auch diese bittere Pille wirst du schlucken müssen: Da sämtliche (Sonder-)Zahlungen seitens deines Arbeitgebers der Einkommensteuer unterliegen, fällt auch das Weihnachtsgeld darunter. Das Weihnachtsgeld ist demnach nicht steuerfrei und zudem voll sozialversicherungspflichtig – selbst Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag sind darauf zu entrichten.

Im folgenden Berechnungsbeispiel kannst du ablesen, wohin dein verdientes Geld wandert und warum auch noch dein Steuersatz steigt. So sieht die Weihnachtsgeldberechnung konkret aus:

Arbeitnehmer Stefan verdient im Monat 4.000 € brutto (Lohnsteuerklasse 3).
Die Höhe des Weihnachtsgelds beträgt 4.000 €, wonach sich die monatlich zu entrichtende Lohnsteuer auf 415,83 € beläuft.
Sein Jahresarbeitslohn beträgt demnach 12 x 4.000 € = 48.000 €, die Lohnsteuer (nach Jahrestabelle) insgesamt 4.990 €.
Jahreslohn + Weihnachtsgratifikation: 52.000 €, Lohnsteuer hieraus: 5.914 €

Zieht man von der letztgenannten Summe die Lohnsteuer aus dem puren Jahresarbeitslohn ab, so ergibt sich die Lohnsteuer für das Weihnachtsgeld:
5.914 € minus 4.990 € = 924 €

Wenn Stefan sein Weihnachtsgeld zusätzlich zu seinem Monatslohn im Monat Dezember erhält, beträgt die Gesamtlohnsteuer für diesen Monat:
924 € plus 415,83 € = 1.339,80 €

„Ob man das Weihnachtsgeld während der Elternzeit bekommt, hängt davon ab, welche Ziele mit der Sonderzahlung verfolgt werden sollen“, erklärt Markus Hannen. Grundsätzlich ruht das Arbeitsverhältnis, wenn der Arbeitnehmer in Elternzeit geht.

Soll mit der Weihnachtsgratifikation die geleistete Arbeit honoriert werden, so kann das Geld während der Elternzeit vom Arbeitgeber einbehalten werden. Während des Mutterschutzes dagegen ist das Weihnachtsgeld zu zahlen. Rechtsanwalt Markus Hannen hierzu: „Dies gilt außerdem für alle sonstigen Ausfallzeiten, für die der Arbeitgeber über den Lohn hinaus bezahlen muss. In diesen Fällen liegt seitens des Arbeitgebers keine Berechtigung vor, das Weihnachtsgeld zu streichen bzw. zu kürzen.“

Will der Arbeitgeber mit der Sonderzahlung die Betriebstreue des Arbeitnehmers honorieren, dann darf er die Zahlung ebenfalls nicht kürzen. Das Weihnachtsgeld während der Elternzeit ist daher zu zahlen, da man auch dann als betriebstreu gilt, wenn man zwar nicht arbeitet, aber immer noch dem Betrieb angehört.

Gleiches gilt natürlich auch für das Weihnachtsgeld zu Zeiten des Mutterschutzes. Der Arbeitgeber ist während der Schwangerschaft und auch kurz nach der Geburt verpflichtet, die Weihnachtsgratifikation zu zahlen.

Liegt eine Sonderzahlung mit Mischcharakter vor, dann kann der Arbeitgeber vertraglich regeln, dass eine Kürzung bei ruhendem Arbeitsverhältnis vorgenommen werden kann. „In diesem Fall würde kein Zahlungsanspruch bestehen“, verdeutlicht Markus Hannen.

In jedem Fall kann der Arbeitnehmer aber einen anteiligen Anspruch auf Zahlung des Weihnachtsgelds für die Zeit vor Beginn der Elternzeit geltend machen.

Erkrankte Arbeitnehmer haben Anspruch auf Weihnachtsgeld, sofern der Arbeits -oder Tarifvertrag nicht Kürzung bzw. Wegfall vorsieht (BAG Urteil vom 08.07.1998,10 AZR 404/97). Eine Kürzung der Weihnachtsgratifikation kann aber auch dann erlaubt sein, wenn eine Betriebsvereinbarung vorliegt oder wenn die Sonderzahlung freiwillig erfolgt. Eine freiwillige Zahlung ist dann anzunehmen, wenn der Arbeitgeber das Weihnachtsgeld ausschließlich als Bonus für die Betriebstreue auszahlt oder vertraglich der Vorbehalt einer späteren Entscheidung nach billigem Ermessen des Arbeitgebers ohne jeden Rechtsanspruch in Abhängigkeit von der Geschäftslage vereinbart wurde. Gemäß Paragraph 4a des Entgeltfortzahlungsgesetzes dürfen pro Fehltag höchstens 25 Prozent des durchschnittlichen Tageslohns entfallen.

Das Weihnachtsgeld darf dagegen dann gekürzt werden, wenn die Sonderzahlung mit Entgeltcharakter geleistet wird. Wird die Weihnachtsgratifikation demzufolge arbeitsleistungsbezogen gezahlt, darf sie in der Regel nicht wegen Krankheit gekürzt werden. „Auch nicht gekürzt werden darf, wenn das Weihnachtsgeld als Prämie für lange Betriebszugehörigkeit gezahlt wird“, fügt Markus Hannen hinzu.

Ob das Weihnachtsgeld bei Kündigung ausgezahlt wird, hängt auch davon ab, was der Chef mit der Zahlung bezweckt hat. Ist das Weihnachtsgeld eine Entlohnung für geleistete Arbeit, so hat der ausscheidende Arbeitnehmer einen Anspruch auf Weihnachtsgeld.

Beispiel: Du als Arbeitnehmer warst bis zum 31. Juli in Anstellung. Im oben geschilderten Fall stehen dir demnach 7/12 Monatsgehalt als Weihnachtsgeld zu. So hat das Bundesarbeitsgericht (Az.: 10 AZR 848/12) mit Urteil vom 13.11.2013 entschieden.

Ist die Sonderzahlung wie das Weihnachtsgeld an das Erreichen von Zielen gebunden, hat der scheidende Angestellte ebenfalls einen Anspruch, zumindest anteilig Weihnachtsgeld zu erhalten.

Hat dein Arbeitgeber dagegen mit der Sonderzahlung bezweckt, deine Betriebstreue zu honorieren, liegt der Fall anders: Hier kann eine Klausel zulässig sein, wonach das Arbeitsverhältnis bis zum Tag der Auszahlung noch bestehen muss, damit ein Weihnachtsgeld ausgezahlt wird.

Liegt eine Sonderzahlung mit Entgeltcharakter vor, kannst du deine Gratifikation bis zum letzten Cent ausgeben. Denn in diesem Fall wurde deine Arbeit entlohnt, die du im abgelaufenen Jahr geleistet hast.

Unter bestimmten Voraussetzungen kann es im Fall einer Entlohnung wegen Betriebstreue jedoch vorkommen, dass man das Weihnachtsgeld bei Kündigung zurückzahlen muss. Rechtsanwalt Markus Hannen hierzu: „Der Arbeitgeber darf das Weihnachtsgeld nur dann vom Arbeitnehmer zurückverlangen, wenn beide Vertragsparteien eine entsprechende Klausel vereinbart haben.“

Geldbeträge bis 100 € dürfen gar nicht, Beträge zwischen 100 € und einem vollen Monatslohn dürfen dann zurückverlangt werden, wenn der Arbeitnehmer nicht bis zum 31. März des Folgejahres beschäftigt bleibt. Geht die Summe der Weihnachtsgratifikation über einen Monatslohn hinaus, ist der 30. Juni das entsprechende Datum, wie lange der Arbeitnehmer im Betrieb bleiben muss, um das Weihnachtsgeld nicht zurückzahlen zu müssen.

Bei der Frage, ob es einen Unterschied macht, wer die Kündigung veranlasst hat, soll laut Rechtsprechung eine Rückzahlung des Weihnachtsgelds dann ausgeschlossen sein, wenn der Arbeitgeber selbst das Arbeitsverhältnis beendet. Fällt also die Kündigung in seinen Verantwortungsbereich, wie z. B. im Fall einer betriebsbedingten Kündigung, so muss der Arbeitnehmer das Weihnachtsgeld nicht zurückzahlen.