Rentenbesteuerung: Steuerfreibetrag, Steuerhöhe & Co.

Die Rentenbesteuerung bedeutet, dass Renten seit 2005 grundsätzlich einkommen- oder lohnsteuerpflichtig sind. Die Regelungen erweisen sich weder als vorteilhaft noch als nachteilig. Sie scheinen vielmehr ausgewogen. Denn auf der einen Seite hast du mit der Zahlung der Beiträge in die Rentenversicherung deine Steuerlast reduziert. Schließlich kannst du sie in der Steuererklärung als sogenannte Vorsorgeaufwendungen gewinnbringend geltend machen. Auf der anderen Seite müssen genau diese Renten aus der Rentenkasse als Einkommen versteuert werden.

„Diese nachgelagerte Besteuerung hat jedoch auch seine Vorteile“, führt Anwalt Sören Riebenstahl. „Denn unterm Strich ist die Steuerlast für den Rentner geringer, weil auch die Rente niedriger als das Einkommen zur Berufszeit ausfällt.“

Nun kommt es ganz auf dich an: Wenn du weniger Rentensteuern bezahlen willst, dann müsstest du womöglich darüber nachdenken, dein Renteneintrittsalter zu senken. Denn das Jahr deines Renteneintritts bestimmt die Höhe des steuerpflichtigen Teils deiner Rente. Wie bereits erläutert, musste die Rentenzahlung 2005 mit 50 Prozent versteuert werden. Im Jahr 2023 sind es schon 83 Prozent!

Aber dieser Steuersatz sagt noch nichts darüber aus, wie viel Steuern du wirklich zahlen musst, oder ob du überhaupt Steuern zu zahlen hast.

An einem Beispiel wollen wir herausfinden, wie die Rentensteuer berechnet wird. Mit Hilfe des Rentenbesteuerungs-Rechners lässt sich der genaue Betrag ermitteln.

Gehen wir davon aus, du hast eine Bruttoaltersrente von monatlich 1.100 Euro (13.200 Euro im Jahr).

Dann beträgt der steuerpflichtige Anteil der Rente für das Jahr 2020 insgesamt 80 Prozent, demnach 10.560 Euro. Vorausgesetzt du bist nicht mehr in der Kirche und hast darüber hinaus auch keine weiteren Einkünfte, ergibt sich folgende Rentenbesteuerung nach der Tabelle:

Bruttoaltersrente: 10.560 Euro

• Krankenversicherung: 1.082,40 (8,2 Prozent auf die Altersrente)
• Pflegeversicherung: 270,60 Euro
• Werbungskosten (Pauschbetrag): 102,00 Euro
• Sonderausgaben (Pauschbetrag): 36,00 Euro

= zu versteuerndes Einkommen: 9.069,00 Euro

Da die Einkommensteuer und der Solidaritätszuschlag wegfallen, liegt deine Gesamtsteuerbelastung bei 0,00 Euro.

Wenn du zu deiner Altersvorsorge eine Riester-Rente abgeschlossen hast, weißt du vielleicht bereits, was auf dich zukommt. Denn die Frage „Muss ich als Rentner meine Riester-Rente versteuern?“ müssen wir leider mit ja beantworten.

„Auch die Riester-Rente ist von der nachgelagerten Besteuerung betroffen“, teilt Rechtsanwalt Sören Riebenstahl mit.

Die Auszahlungen aus der Riester-Rente sind später einmal mit deinem persönlichen Steuersatz voll zu versteuern. Als Trost dient sozusagen das im Alter eher niedrige Einkommen, welches den Steuersatz dadurch absenken lässt. Dennoch musst du die gesamte Rente versteuern, ganz im Gegensatz zu etwa Renten- oder Lebensversicherungen. Diese wurden zwar während des Ansparens nicht weiter gefördert (Zulagen, Steuervorteile), dafür ist in diesen Fällen nur der Ertragsteil zu versteuern, d. h. was du zusätzlich zu deinen Einzahlungen erwirtschaftet hast. Hier kannst du deine Riester-Rente berechnen.

Für den Fall, dass du vor dem Beamtenverhältnis erwerbstätig warst und Sozialversicherungsbeiträge gezahlt hast, stellt sich auch für dich die Frage der Besteuerung.

In dem Fall ist es tatsächlich so, dass deine Rentenansprüche auf die Pension angerechnet werden – obwohl beide Ansprüche unabhängig voneinander entstanden sind. Dennoch ist die Rechtsprechung hier eindeutig, sodass es sich kaum lohnen wird, rechtlich dagegen vorzugehen.

Während also gesetzliche Renten mit den Pensionen miteinander „verrechnet“ bzw. angerechnet werden, verhält es sich bei den Renten aus privater Versicherung günstiger. Diese und sonstige Ansprüche aus betrieblicher Altersversorgung, unabhängig von deiner Beamtenzeit, werden dagegen nicht angerechnet.